Hizmet ihracatı

Türkiye'deki ofisinden Almanya'daki bir firmaya yazılım geliştirdiğinde, Amerika'daki bir müşteriye mimari proje hazırladığında ya da yabancı bir şirketin muhasebesini yaptığında aslında ihracat yapmış olursun. Ortada gümrükten geçen bir ürün yoktur ama satılan şey bir hizmettir. Buna hizmet ihracatı denir.

Hizmet ihracatı sayılma şartları

• Hizmet Türkiye'de yapılmalı,
• Müşteri yurt dışında yerleşik olmalı,
• Hizmetten yurt dışında yararlanılmalı,
• Bedel yurt dışından tahsil edilmeli.

Bu şartlar KDV açısından da önemlidir: koşulları sağlayan hizmet ihracatı KDV'den istisnadır ve fatura KDV'siz düzenlenir.

Gelir ve kurumlar vergisinde indirim

Kanunda sayılan bazı hizmetlerin yurt dışına verilmesinden elde edilen kazancın belirli bir kısmı, beyan edilecek gelirden ya da kurum kazancından indirilebilir. Kapsama giren başlıca alanlar şunlardır:

• Mimarlık, mühendislik, tasarım ve yazılım,
• Tıbbi raporlama, muhasebe ve çağrı merkezi hizmetleri,
• Veri saklama ve işleme, dijital hizmetler,
• Mesleki eğitim ve sağlık hizmetleri gibi kanunda sayılan diğer alanlar.

İndirimin oranı ve kapsamı mevzuat değişiklikleriyle güncellenebildiği için güncel oranla hesap yapmak üzere hizmet ihracatı istisnası hesaplama aracını kullanabilirsin.

Örnek

Bir serbest yazılımcının yurt dışı müşterilerden yıllık kazancı 1.000.000 TL olsun ve indirim oranı yüzde 50 kabul edilsin. Beyan edilecek tutar 500.000 TL'ye iner; vergi bu tutar üzerinden artan oranlı tarifeyle hesaplanır. Sonucu gelir vergisi hesabıyla karşılaştırarak tasarrufu görebilirsin.

Dikkat edilmesi gerekenler

Bedelin yurt dışından geldiğini gösteren banka kayıtları, sözleşmeler ve faturalar saklanmalıdır. Türkiye'deki bir aracı üzerinden tahsilat ya da yurt içinde faydalanılan hizmetler istisnadan yararlanamayabilir. Şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki tercihi yaparken vergi karşılaştırması faydalı olur.